Prevenirea și investigarea fraudelor

Descrierea cursului
Studiile globale recente privind frauda arată că organizațiile pierd în medie 5% din veniturile lor anuale ca urmare a activităților frauduloase. Scopul cursului este de a furniza participanților elementele practice necesare prevenirii, identificării și investigării fraudelor, pornind de la tipologia acestora și a fraudatorilor, inclusiv în ceea ce privește incriminarea în sistemul penal român, descoperirea și investigarea indiciilor de fraudă, raportarea rezultatelor și dezvoltarea unei strategii de prevenire.

Tematica
Definirea fraudei
– definirea fraudei;
– frauda ca abatere de la etică și conformitate;
– fraudă vs. eroare neintenționată
– tipuri de fraudă; exemple;
– fraude celebre la nivel internațional.

Portretul fraudatorului
– triunghiul fraudei (The Fraud Triangle);
– motivațiile persoanelor care fraudează;
– oportunitatea de a frauda și gestionarea sa;
– cum își justifică fraudatorii acțiunile?
– cum recunoaștem fraudatorul tipic – un posibil portret robot.

Incriminarea fraudei din punct de vedere civil și penal
– aspecte civile și penale privind frauda;
– răspunderea civilă (răspunderea delictuală, răspunderea contractuală, răspunderea patrimonială)
– răspunderea penală;
– infracțiuni specifice din Codul penal român (infracțiuni contra patrimoniului, infracțiuni de fals, infracțiuni de serviciu și de corupție etc.);
– exemple și studii de caz.

Identificarea fraudelor
– definirea criteriilor semnal (Red Flags);
– clasificarea indiciilor de fraudă;
– cum identificăm indiciile, de la anomalii contabile la ,,ponturi”?
– rolul auditului intern în identificarea fraudelor;
– exemple și studii de caz.

Investigarea fraudelor
– avem un indiciu de fraudă; cum procedăm?
– cine investighează fraudele? Investigare internă vs. investigare externă;
– tehnici de investigare în cele trei etape ale fraudei;
– secretele unui interviu reușit;
– consemnarea rezultatelor investigațiilor și raportarea acestora;
– exemple și studii de caz.

Prevenirea fraudelor
– cum se creează o cultură etică în cadrul organizației;
– cum se reduc oportunitățile de a frauda;
– care sunt măsurile de prevenire, de la tonul la vârf (Tone at the Top) la camerele de supraveghere;
– programul de etică și/sau conformitate;
– exemple și studii de caz.

Ivan Adrian, expert contabil, membru al Grupului experților judiciari, cu o experiență de peste 17 ani în contabilitate, audit public intern, control intern și prevenirea/investigarea fraudelor