Control financiar preventiv. Control de gestiune

I. Organizarea activității de Control Financiar Preventiv Propriu (CFPP)

• Rolul și importanța CFP în cadrul sistemului instituțional public
• Cadrul legal și normativ: legislație aplicabilă, ordine și norme metodologice
• Categorii de operațiuni supuse vizei de CFP:
  ▪ Angajamente legale și bugetare
  ▪ Ordine de plată, achiziții, deplasări, concesiuni, închirieri, vânzări, schimburi de bunuri
• Elaborarea și conținutul raportului anual privind activitatea CFP:
  ▪ Motivațiile refuzurilor de viză
  ▪ Operațiunile refuzate și asumate de conducătorul entității publice

II. Listele de verificare pentru CFP – structură și aplicații

• Elaborarea listelor de verificare adaptate operațiunilor derulate:
  ▪ Achiziții publice – verificări pentru PAAP, anunțuri, documentație, comisia de evaluare, raportul procedurii
  ▪ Deplasări interne și externe, ordine de plată, documente justificative pentru drepturile salariale
• Rolul și responsabilitatea persoanei desemnate pentru CFP în avizarea operațiunilor
• Aplicații practice și exemple concrete de completare a listelor

III. Aspecte specifice fiecărei entități publice

• CFP asupra angajamentelor legale și bugetare
• CFP asupra transferurilor patrimoniale: concesionări, închirieri, înstrăinări
• CFP asupra proiectelor de contracte și a obligațiilor asumate de instituție
• Coordonarea activității CFP cu celelalte structuri de control intern și audit

IV.Răspunderea personalului implicat în activitatea CFP

• Responsabilitatea persoanei desemnate cu CFP și a conducătorului entității
• Răspunderea administrativă, civilă, penală în caz de prejudiciu
• Modalități de asumare a responsabilității – cazuri de refuz al vizei și justificarea acestuia

V. Integrarea CFP în Sistemul de Control Intern Managerial (SCIM)

• Definirea obiectivelor organizației conform cerințelor SMART
• Indicatorii de performanță și legătura lor cu activitatea CFP
• Evaluarea implementării controlului intern – corelarea dintre autoevaluare și CFP
• Elaborarea raportului anual privind stadiul implementării SCIM și contribuția CFP

VI. Riscuri asociate procedurilor supuse CFP și măsuri de gestionare

• Identificarea riscurilor aferente operațiunilor prezentate la viză
• Mecanisme de control și prevenție: nota de restituire, motivarea refuzului
• Cadrul procedural privind refuzul vizei și autorizarea operațiunii pe răspunderea conducătorului

VII. Condiții și reguli privind exercitarea activității de CFP propriu

• Numirea, suspendarea, evaluarea, schimbarea sau destituirea persoanelor cu atribuții CFP
• Cerințe de formare, experiență și conformitate legală pentru personalul CFP
• Gestiunea Registrului riscurilor, corelarea cu procedura de sistem „Managementul riscului”

VIII. Controlul Financiar de Gestiune (CFG) – componentă esențială a controlului intern

• Tipuri de control în CFG:
  ▪ Ex-ante (preventiv), ex-post (ulterior), control exhaustiv vs. control prin sondaj
• Obiectivele și domeniul de aplicare:
  ▪ Verificarea modului de utilizare a fondurilor și a gestionării patrimoniului
• Raportarea activității de control: structură, recomandări, măsuri corective
• Constatarea și recuperarea prejudiciilor, inclusiv responsabilitatea disciplinară sau penală

IX. Checklisturi de control financiar de gestiune – modele și practică

• Pregătirea activităților de control:
  ▪ Obiective de control, documente necesare, modalități de documentare
• Aplicații practice privind controale tematice sau generale
• Exerciții de completare a listelor de verificare CFG

X. Studii de caz și aplicații interactive

• Discuții pe spețe concrete propuse de participanți
• Exemple reale din activitatea CFP și CFG, analiza documentelor și deciziilor
• Simulări de situații cu aplicabilitate practică în activitatea de zi cu zi