Ce este controlul financiar preventiv?
– definiția controlului financiar preventiv;
– controlul financiar preventiv – parte integrantă a sistemului de control intern/mangerial;
– vocabular minimal de control financiar preventiv (terminologie specifică);
– cadrul legislativ al controlului financiar preventiv;
– principalele modificări aduse cadrului normativ în anul 2014;
– scopul controlului financiar preventiv;
– obiectul controlului financiar preventiv;
– principalii actori în cadrul controlului financiar preventiv.
Cum se organizează controlul financiar preventiv propriu (CFPP) ?
– elementele necesare pentru organizarea CFPP;
– forme posibile de organizare și situația ideală;
– este posibilă practic externalizarea CFPP ?
– numirea persoanelor desemnate să exercite CFPP;
– documente necesare privind desemnarea persoanelor împuternicite să exercite CFPP;
– exemplu de act de numire;
– deficiențe și erori posibile în organizarea CFPP.
Cadrul operațiunilor supuse controlului financiar preventiv propriu
– prevederi normative privind cadrul operațiunilor supuse CFPP;
– etape de realizare și etape necesare actualizării;
– modele de cadru CFPP;
– deficiențe și erori posibile privind cadrul operațiunilor supuse CFPP.
Liste de verificare
– prevederi normative privind listele de verificare;
– etape de realizare și etape necesare actualizării;
– modele de liste de verificare;
– deficiențe și erori posibile privind listele de verificare;
Viza de control financiar preventiv propriu
– informații cuprinse în viză și sigiliul personal;
– exercitarea vizei de CFPP electronic;
– deficiențe și erori posibile;
– registrul privind operațiunile prezentate la viză (model, restricții, erori posibile);
Procedura de control privind operațiunile prezentate la viză
– aspecte practice privind procedura de control;
– analiza practică pe pași a procedurii de control;
– nota de restituire;
– refuzul de viză;
– efectuarea operațiunilor refuzate la viză pe propria răspundere a conducătorului entității publice;
– deficiențe și erori posibile.
Raportări privind controlul financiar preventiv propriu
– prevederi normative privind raportarea;
– raport privind activitatea de CFPP (machetă);
– deficiențe și erori posibile.
Răspunderea juridică a persoanei care exercită controlul financiar preventiv propriu
– ce ,,riscă” și cum se poate proteja persoana care exercită CFPP;
– forme ale răspunderii (disciplinară, contravențională, civilă și penală);
– abuzul în serviciu și neglijența în serviciu;
– conflictul de interese administrativ și penal;
– studii de caz.
Codul specific de norme profesionale privind controlul financiar preventiv propriu
– scopul codului;
– condiții necesare pentru numirea persoanelor care exercită CFPP;
– principii pentru exercitarea atribuțiilor;
– suspendarea, schimbarea sau destituirea persoanelor care exercită CFPP;
– evaluarea persoanei care exercită CFPP.
Elemente practice privind exercitarea CFPP
– exemple și studii de caz privind exercitarea vizei de CFPP pentru operațiuni uzuale ale entităților publice;
– deficiențe și erori posibile privind acordarea vizei (riscuri asociate și modalități de gestionare);
– model de procedură operațională privind organizarea și exercitarea CFPP în cadrul unei entități publice.
Dezbateri și studii de caz personalizate
– discuții libere pe subiectele propuse de participanți în legătură cu temele cursului;
– analiza și soluționarea problemelor practice propuse de participanți;
– dezbaterea studiilor de caz propuse de participanți.
CONTROL FINANCIAR DE GESTIUNE
Conceptul de control financiar de gestiune. Necesitatea integrarii acestei componente in sistemele de control intern/managerial ale operatorilor economici;
Noutăţi legislative în materia controlului financiar de gestiune. HG nr. 1151/2012 pentru aprobarea Normelor metodologice privind modul de organizare şi exercitare a controlului financiar de gestiune.O.U.G nr. 94/ 2011 privind organizarea şi funcţionarea inspecţiei economico-financiare la operatorii economici.
Organizarea şi obiectivele controlului financiar de gestiune;
Ce este controlul financiar de gestiune (CFG) ?
– definiția CFG;- controlul financiar de gestiune – parte integrantă a sistemului de control intern/mangerial;
– vocabular minimal de CFG (terminologie specifică);- cadrul legislativ al CFG;
– scopul și obiectivele CFG;- principalii actori în cadrul controlului financiar de gestiune.
Cum se organizează controlul financiar de gestiune ?
– elementele necesare pentru organizarea CFG;- numirea persoanelor desemnate să exercite CFG;
– atribuțiile persoanelor cu responsabilități privind CFG;- exemple practice de analize economico-financiare din sfera CFG.
Forme de exercitare, metode și instrumente de control
– controlul preventiv (ex-ante) și controlul operativ (ex-post);- controlul general (exhaustiv) și controlul parțial (prin sondaj);- instrumente specifice de control;
– probe și tehnici de obținere a acestora;- efectuarea operațiunilor refuzate la viză pe propria răspundere a conducătorului entității publice;- deficiențe și erori posibile.
Planificarea activității de CFG
– tipuri de planificare;- fundamentarea programelor de activitate;- elaborarea programului anual de activitate;- planificarea bazată pe analiza riscurilor;
– modele și exemple de program anual de activitate;- indicatori de performanță și calculul resurselor pentru programul anual;- elaborarea programelor de activitate trimestriale și lunare;- erori/deficiențe posibile privind planificarea activităților de control financiar de gestiune.
– exemple și studii de caz privind exercitarea CFG pentru activități și operațiuni uzuale (analiza înregistrărilor contabile, salarizare, inventariere, achiziții etc.);- discuții libere pe subiectele propuse de participanți în legătură cu temele cursului;
– analiza și soluționarea problemelor practice propuse de participanți;
– dezbaterea studiilor de caz propuse de participanți.
Raportarea activității de CFG
– tehnici de formulare a constatărilor și deficiențelor;
– exemple de formulare a deficiențelor;
– compararea şi discutarea a două disfuncții ce exprimă aceeaşi constatare;
– aspecte privind calitatea constatărilor și erori posibile privind formularea acestora;
– elemente necesare pentru a formula o măsură și exemple de formulare;
– tipologia actelor de control;- structura unui act de control: abordări practice privind prezentarea constatărilor;
– valorificarea rezultatelor CFG.
Aspecte privind stabilirea răspunderii juridice în cadrul CFG
– forme ale răspunderii (disciplinară, contravențională, civilă și penală);
– constatarea și recuperarea prejudiciilor în cadrul acțiunilor de CFG;- aspecte practice privind conduita în situația constatării unor posibile infracțiuni;- infracțiuni uzuale contra patrimoniului, de serviciu și de fals ce pot fi constatate în cadrul acțiunilor de CFG;- identificarea și investigarea indiciilor de fraudă, de la anomalii contabile la ,,ponturi”;
– exemple și studii de caz.
Elemente practice privind CFG
